Sleutelformule vanaf 1 januari 2025

De bedrijfsvoorheffing die bij betaling van maandelijkse bezoldigingen is verschuldigd, wordt in onderstaande stappen berekend. Deze stappen zijn :

1. vaststellen van het bruto jaarinkomen;

2. omzetten van het bruto jaarinkomen in het belastbare netto jaarinkomen;

3. berekenen van de jaarbelasting;

4. berekenen van de bedrijfsvoorheffing op maandbasis.

De stappen worden toegelicht aan de hand van een voorbeeld met de bedragen voor inkomstenjaar 2025: 

1. Samenstelling brutojaarinkomen 

Vb. 3500 euro * 12 - RSZ bijdragen = 36510,6 euro.

2. Omzetten naar het belastbare netto jaarinkomen

Van het bruto jaarinkomen trekken we de beroepskosten af:

36510,6 euro > 19766,67; dus – 5930 euro.

3. Berekenen van de jaarbelasting

Om de jaarbelasting te bekomen moet men :

- op het belastbare netto jaarinkomen de basisbelasting berekenen;

- van de basisbelasting de verminderingen aftrekken.

De basisbelasting is gelijk aan de belasting berekend met behulp van de basisschaal en verminderd met 2.915,75 euro (zijnde de belasting op een belastingvrije som ten bijdrage van 10900 euro).

In ons voorbeeld is de basisbelasting gelijk aan 9704,37 euro + 48,15% op de schijf boven 28790 euro (30760.60 – 28790  = 1970,6 euro*0,4815 = 948,84 euro) = 10.653,18 euro verminderd met de belastingsvrije som van 2.915,75euro = 7737,43euro. 

Van de basisbelasting mogen worden afgetrokken :

▪ de verminderingen voor kinderen ten laste

▪ de verminderingen voor andere gezinslasten

Voor de concrete bedragen en meer informatie ;MyMinfin

4. Bedrijfsvoorheffing op maandbasis

Om het bedrag van de bedrijfsvoorheffing te bepalen die op de maandelijks betaalde bezoldigingen verschuldigd is, moet men het bedrag van de jaarbelasting delen door 12.

De maandelijkse bedrijfsvoorheffing bedraagt in bovenstaand voorbeeld 644,78euro. 

-> 7737,43 euro (basisbelasting)/ 12 = 644,78